Nouvelle loi de l’impôt sur le revenu 2025 du 1-4-2026 – Qu’est-ce qui va changer pour les contribuables ? (Partie 1)
La nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025 devrait entrer en vigueur le 1er avril 2026. Après plus de six décennies d’utility de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961, le pays va enfin adopter une nouvelle loi fiscale.
L’objectif principal de la nouvelle loi de 2025 sur l’impôt sur le revenu n’est pas d’imposer de nouveaux impôts mais de rendre la loi plus easy, plus structurée et plus facile à comprendre. Au cours des six dernières décennies, la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 est devenue longue et compliquée en raison des modifications continues. La loi compte désormais environ 819 articles avec 511 règles et près de 399 formulaires, ce qui rend le respect difficile même pour les professionnels.
La nouvelle loi tente de réorganiser l’ensemble du droit de manière plus logique et plus conviviale. Le nombre de sections a été réduit à environ 536, les règles ont été ramenées à environ 333 et le nombre de formulaires a également été considérablement réduit. Cela montre clairement que l’intention du gouvernement n’est pas d’augmenter la pression fiscale mais de simplifier la rédaction, d’améliorer la clarté et de rendre la loi plus facile à respecter.
Alors que le Gouvernement présente la nouvelle loi comme une étape vers la simplification, les contribuables et les professionnels se posent désormais une query très pratique : qu’est-ce qui va réellement changer à partir du 1-4-2026 ? Tout deviendra-t-il nouveau du jour au lendemain, ou l’ancienne loi continuera-t-elle à nous suivre pendant des années ?
Le véritable défi n’est pas dans la lecture de la nouvelle loi mais dans la compréhension de la manière dont la transition va se dérouler. Chaque fois qu’une nouvelle loi remplace une ancienne, le plus grand problème n’est pas l’avenir, mais le passé. Les questions liées à l’impôt sur le revenu durent normalement de nombreuses années, de sorte que l’ancienne loi ne peut pas disparaître en un jour.
À partir du 1er avril 2026, la nouvelle loi de 2025 sur l’impôt sur le revenu s’appliquera à l’année fiscale commençant à cette date. Le gouvernement a remplacé les anciens ideas d’« année précédente » et d’« année d’évaluation » par le idea d’« année d’imposition ».
Les revenus gagnés au cours de l’année d’imposition 2026-27 seront imposés en vertu de la nouvelle loi, mais cela ne signifie pas que la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 disparaîtra à partir de cette date. En fait, les deux lois continueront à fonctionner côte à côte pendant plusieurs années.
Toutes les cotisations relations aux années antérieures continueront d’être régies par l’ancienne loi. Par exemple, si le ministère émet un avis pour l’année d’imposition 2024-25 ou 2025-26, la procédure sera toujours terminée en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961. Les appels en cours devant le CIT(A), l’ITAT, la Haute Cour ou la Cour suprême se poursuivront également en vertu de l’ancienne loi. Même les avis de nouvelle cotisation relatifs aux années antérieures seront émis en vertu des anciennes tendencies. Les contribuables devraient donc être prêts à faire face à deux lois en même temps : l’ancienne qui refuse d’être abandonnée et la nouvelle qui vient d’arriver.
Cette scenario n’est pas nouvelle dans l’histoire de la fiscalité. Chaque fois qu’une loi importante change, des tendencies transitoires protègent les mesures prises en vertu de l’ancienne loi. La nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu contient également des clauses de sauvegarde pour garantir que les procédures, droits, responsabilités, pénalités et appels antérieurs restent valides. Sans de telles tendencies, le système fiscal s’effondrerait, automobile des milliers de dossiers sont toujours en cours.
Il est essential que les contribuables comprennent que le changement de loi ne signifie pas que les erreurs du passé disparaîtront. Si des revenus ont échappé à l’évaluation au cours des années précédentes, le ministère peut toujours rouvrir ces dossiers en vertu de l’ancienne loi dans le délai imparti. Les sanctions et les poursuites des années précédentes se poursuivront également. En termes simples, la nouvelle loi régira l’avenir, mais le passé continuera de vivre sous l’ancienne loi.
Une autre query pratique qui se pose est de savoir si les taux d’imposition, les déductions et les exonérations changeront à partir du 1-4-2026. Pour l’prompt, la nouvelle loi n’introduit pas de changements politiques majeurs. Le gouvernement a principalement réécrit la loi dans un langage plus easy et une meilleure construction. Par conséquent, la plupart des tendencies relations au salaire, à la propriété du logement, aux revenus d’entreprise, aux good points en capital, aux déductions, aux TDS et à la manufacturing des déclarations restent globalement similaires. Les contribuables qui s’attendent à une réduction importante des taux d’imposition peuvent être déçus, mais les professionnels peuvent se sentir soulagés que la construction de base n’ait pas été perturbée.
Cependant, même si les tendencies restent les mêmes, le changement dans les numéros des articles, la terminologie et la disposition nécessitera une nouvelle compréhension. Depuis plus de 60 ans, les contribuables se familiarisent avec les numéros d’articles comme 10, 24, 36, 43B, 54, 80C, 143(3), 147, 148 et bien d’autres. Avec la nouvelle loi, tous ces chiffres vont changer. Au cours des premières années, les contribuables et les brokers peuvent se retrouver à chercher la bonne part, comme si on cherchait une ancienne adresse dans une nouvelle ville.
Un autre affect essential concernera les avis, les formulaires et la manufacturing des déclarations. Les nouveaux formulaires devront être notifiés en vertu de la nouvelle loi. Les systèmes logiciels, les codecs de contrôle fiscal, les déclarations TDS et les utilitaires de reporting devront également être modifiés. Compte tenu de l’utilisation croissante de la technologie, la transition sera à la fois juridique et method.
Les professionnels auront un défi supplémentaire. Au cours des prochaines années, ils devront traiter simultanément des dossiers related de l’ancienne loi et de la nouvelle loi. Un cas peut concerner l’année d’imposition 2026-27 en vertu de la nouvelle loi, tandis qu’un autre cas dans le même bureau peut concerner l’année d’imposition 2019-20 en vertu de l’ancienne loi. Ce double système nécessitera une consideration particulière, automobile l’utility d’une mauvaise disposition peut entraîner de graves conséquences.
Les contribuables ne doivent donc pas supposer que tout deviendra easy à partir du 1er avril 2026. Le langage de la loi est peut-être devenu plus easy, mais son respect restera strict. En fait, grâce à une surveillance numérique accrue, aux rapports AIS et à la mise en correspondance des données, la capacité du ministère à détecter les erreurs est devenue plus forte que jamais. Une loi plus easy ne signifie pas une loi plus souple.
Dans les semaines à venir, nous discuterons en détail de divers elements de la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025, notamment le idea d’année d’imposition, les changements dans les différents postes de revenus, la nouvelle construction TDS, les tendencies de réévaluation et les pouvoirs accrus du ministère. Comprendre ces changements à l’avance aidera les contribuables à éviter toute confusion lors de l’entrée en vigueur de la nouvelle loi.
La nouvelle loi peut entrer en vigueur le 1-4-2026, mais sa compréhension doit commencer dès aujourd’hui.
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