Être propriétaire d’une petite entreprise peut s’accompagner d’allégements fiscaux précieux, mais parfois, s’y retrouver dans la complexité de la fiscalité des petites entreprises peut s’avérer délicat. Une déduction fiscale qui peut être particulièrement déroutante est la dépréciation des bonus. Dans ce information, nous aborderons les tenants et les aboutissants de la dépréciation des bonus pour vous aider à mieux comprendre cette déduction et, finalement, à prendre des décisions plus éclairées pour votre entreprise.
Remarque : Le One Large Lovely Invoice (OBBB) est désormais également appelé par les législateurs la Working Households Tax Lower Act. Vous pouvez voir l’un ou les deux noms utilisés ici, mais ils font référence au même ensemble de modifications fiscales.
En un coup d’œil :
L’amortissement bonus permet aux entreprises de déduire d’avance un pourcentage fixe du coût d’un actif, réduisant ainsi le revenu imposable. Le One Large Lovely Invoice (OBBB) a fixé à nouveau le bonus d’amortissement à 100 % pour les biens mis en service après le 19 janvier 2025. Seuls certains varieties de biens qualifiés sont éligibles au bonus d’amortissement. Il existe des différences importantes entre l’amortissement des bonus et l’article 179. Parfois, vous pouvez bénéficier des deux déductions la même année.
Qu’est-ce que l’amortissement bonus pour une entreprise ?
L’amortissement bonus est une forme d’amortissement accéléré : il vous permet de déduire d’avance un pourcentage fixe du coût d’un actif au lieu d’étaler la déduction sur sa durée de vie utile. Cette stratégie fiscale réduit le revenu imposable et peut contribuer à réduire l’impôt à payer.
Quelles sont les évolutions de la taxe d’amortissement des bonus pour 2025 ?
Les règles fiscales d’amortissement des bonus ont récemment changé pour 2025, voici donc ce que vous devez savoir :
Pour 2024, vous pourriez déduire 60 % du coût des actifs qualifiés la première année. Par exemple, si vous avez acheté un actif qualifié d’une valeur de 100 000 $ en 2024, vous pourriez déduire immédiatement 60 000 $ à titre d’amortissement bonus, au lieu d’étaler le coût sur plusieurs années. Pour les biens mis en service entre le 1er janvier et le 19 janvier 2025, le taux d’amortissement du bonus est de 40 %. En raison d’une disposition fiscale du One Large Lovely Invoice, les actifs mis en service à partir du 20 janvier 2025 sont éligibles à un amortissement bonus de 100 % (comptabilisation totale). Cela signifie que vous pouvez amortir la totalité du montant de l’achat l’année même de sa mise en service. Si vous ne souhaitez pas accepter un amortissement bonus de 100 % en 2025 (peut-être que votre entreprise a subi une perte), vous pouvez choisir de prendre 40 % à la place et de reporter les 60 % restants.
Si tous ces pourcentages changeants semblent déroutants, nous comprenons. Ne vous inquiétez pas, cependant, TaxAct® peut vous aider à demander le montant de déduction appropriate pour tout nouvel achat d’entreprise que vous effectuez lorsque vous déposez votre déclaration auprès de nous.
L’amortissement du bonus est-il le même que celui de l’article 179 ?
De nombreux nouveaux propriétaires de petite entreprise confondent deux formes courantes d’amortissement : l’amortissement bonus et la déduction au titre de l’article 179. Bien qu’elles puissent sembler similaires à première vue, ces deux méthodes d’amortissement sont très différentes et chacune a ses propres restrictions.
L’article 179 vous permet de déduire un montant fixe au lieu d’un pourcentage fixe lorsque vous utilisez l’amortissement du bonus. L’OBBB a également augmenté cette année les limites de déduction et de dépenses en vertu de l’article 179. En vertu de l’article 179, vous pouvez déduire la totalité du coût d’un actif (jusqu’à 2 500 000 $ en 2025) en tant que dépense professionnelle immédiate dans votre déclaration de revenus. Cette déduction start à disparaître si vous dépensez plus de 4 000 000 $ en 2025.
En revanche, l’amortissement des primes n’a aucune limite de coût : il peut même dépasser le revenu de votre entreprise, créant ainsi une perte nette. Cela diffère de l’article 179, qui ne vous permet pas de déduire plus que ce que vous avez gagné. La création d’une perte nette vous permet de reporter cette perte pour compenser les revenus que vous gagnerez au cours des années d’imposition futures.
Dans certains cas, vous pourrez peut-être demander à la fois l’amortissement du bonus et l’article 179 la même année, mais vous devez d’abord bénéficier des déductions de l’article 179 avant de bénéficier de l’amortissement du bonus. Par exemple, vous pouvez déduire un coût jusqu’au plafond annuel avec l’article 179 et utiliser l’amortissement bonifié pour le reste.
Quelles sont les règles d’amortissement des bonus en 2025 ?
Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi
Avant que le Congrès n’adopte la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, les règles d’amortissement des bonus étaient beaucoup plus limitées. La TCJA a modifié cela, permettant aux entreprises d’amortir immédiatement 100 % du coût d’un « bien business admissible » s’il a été acheté et mis en service après le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier 2023.
Cependant, selon les règles initiales du TCJA, l’amortissement du bonus devait progressivement diminuer après 2022 : 80 % pour les biens mis en service en 2023, 60 % en 2024, 40 % en 2025 et 20 % en 2026, puis expirer en 2027.
Loi sur un grand et beau projet de loi
En 2025, l’OBBB a rétabli l’amortissement du bonus à 100 %. En commençant par les biens mis en service après le 19 janvier 2025, les entreprises peuvent à nouveau déduire dès le départ 100 % du coût de la plupart des biens admissibles.
Règles d’éligibilité
Pour bénéficier du bonus d’amortissement, vous devez répondre à des critères spécifiques fixés par l’IRS. Seuls les achats d’actifs éligibles bénéficient d’un bonus d’amortissement. Voici quelques règles à garder à l’esprit et des exemples de biens admissibles :
Durée de vie utile : Pour bénéficier de l’amortissement bonus, l’actif doit avoir une durée de vie utile de 20 ans ou moins. Par exemple, un bâtiment ne serait pas éligible au bonus d’amortissement, mais un véhicule ou un équipement le serait. Propriété classée : Ce sort d’actif peut être utilisé à des fins professionnelles et personnelles. Par exemple, si vous êtes un photographe professionnel utilisant votre appareil picture à des fins personnelles, vous devez utiliser l’article à des fins professionnelles au moins 50 % du temps pour pouvoir bénéficier du bonus d’amortissement. Propriété d’amélioration qualifiée : Cela comprend les améliorations apportées à l’intérieur d’un immeuble business (non résidentiel), à situation que les améliorations aient été apportées après l’ouverture des activités du bâtiment. Areas à courtroom terme : cela comprend les propriétés de location de vacances où la durée moyenne de séjour est de sept jours ou moins. Autres coûts : Le coût des logiciels informatiques et de certaines productions cinématographiques, télévisuelles et théâtrales en direct peut également donner droit à un amortissement bonus.
Vous ne pouvez demander un amortissement bonus que pour l’année où vous avez mis l’actif en service (commencé à l’utiliser). Si vous ne savez pas si un actif business est admissible à un amortissement bonus, l’IRS suggest une web page FAQ détaillée qui peut vous aider.
FAQ
L’essentiel
L’amortissement des primes et l’article 179 peuvent tous deux constituer des avantages fiscaux précieux pour les contribuables des petites entreprises. La clé pour les faire fonctionner pour vous est de comprendre leurs différences et les avantages uniques que chacun offre en fonction des besoins de votre entreprise. Mais n’oubliez pas que les lois et réglementations fiscales peuvent changer et qu’il est essentiel de rester informé pour prendre les bonnes décisions financières et optimiser les opportunités d’économies d’impôt pour votre entreprise. Lorsque vous déposez vos déclarations de revenus de petite entreprise auprès de TaxAct, notre logiciel vous guidera à travers un massive éventail de dépenses et de conditions professionnelles pour vous aider à identifier les déductions qui s’appliquent à votre state of affairs.
Cet article est uniquement destiné à des fins d’info et non à des conseils juridiques ou financiers.
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