Lorsqu’une entité éligible, telle qu’une société à responsabilité limitée (LLC), est créée, l’Inside Income Service (IRS) peut automatiquement déclarer votre classification d’entité pour vous. Cependant, si vous préférez choisir vous-même votre classification ou modifier votre classification actuelle, vous pouvez déposer le formulaire 8832. Continuez à lire pour en savoir plus sur ce qu’est le formulaire 8832, qui doit le déposer et les directions clés.
Qu’est-ce que le formulaire 8832 ?
Le formulaire 8832, Entity Classification Election, est un formulaire que les entités éligibles utilisent pour choisir leur classification d’entité plutôt que d’accepter la classification par défaut de l’IRS. Si vous n’avez pas choisi votre classification fiscale ou si vous souhaitez modifier la classification, vous pouvez produire le formulaire 8832 (ou le formulaire 2553 pour les sociétés S). Il existe certaines limites de temps que nous détaillerons plus tard.
Classification des entités nationales par défaut de l’IRS
Lorsqu’une entité nationale éligible est créée, l’IRS choisit automatiquement sa classification d’entité en fonction du nombre de membres. Une entité à un seul membre est automatiquement considérée comme une entité ignorée, tandis qu’une entité éligible comptant deux membres ou plus est classée comme une société de personnes.
Classification par défaut des entités étrangères de l’IRS
L’IRS a différentes règles de classification fiscale par défaut pour les entités étrangères. Pour les entités étrangères, leur classification par défaut est basée sur la responsabilité limitée. L’IRS traitera automatiquement une entité étrangère comme une société de personnes si elle compte deux membres ou plus et qu’au moins un membre n’a pas de responsabilité limitée, alors qu’une entité à propriétaire distinctive sans responsabilité limitée est classée comme une entité ignorée. Cependant, contrairement aux entités nationales, une entité étrangère éligible peut techniquement être automatiquement considérée comme une société si tous ses membres ont une responsabilité limitée.
Qui doit déposer le formulaire 8832 ?
Les propriétaires d’entreprises nationales ou étrangères d’entités éligibles qui souhaitent choisir ou modifier leur choix de classification fiscale doivent remplir le formulaire 8832. Une entreprise éligible doit avoir un numéro d’identification d’employeur (EIN) et ne peut pas être une entreprise automatiquement classée comme société. Quelques exemples d’entités pouvant être éligibles incluent les SARL, les partenariats et les entités ignorées.
Le formulaire 8832 est-il requis pour une LLC ?
Le dépôt du formulaire 8832 est facultatif et n’est pas requis pour les SARL. Si le ou les membres de la LLC sont satisfaits de la classification par défaut, ils n’ont pas besoin de déposer le formulaire 8832. Au lieu de cela, ils peuvent continuer avec le statut que l’IRS leur a fourni.
Cependant, comme mentionné ci-dessus, une LLC éligible peut choisir une classification différente si elle le souhaite.
Directions pour le formulaire 8832
Outre la web page de diffusion et les directions de l’IRS, le formulaire 8832 est un doc de trois pages composé d’informations générales et de deux events principales. Le début du formulaire demande des informations générales, y compris le nom et l’adresse de l’entité commerciale, le numéro d’identification de l’employeur (EIN) et s’il y a eu un changement d’adresse, une allègement de classification tardive ou un changement d’allègement de classification.
Partie I : Informations électorales
La partie I, Informations électorales, se trouve sur les deux premières pages du formulaire IRS 8832 (après la web page de diffusion). Cette part demande les informations suivantes :
Kind de choix, comme une classification initiale d’une entité nouvellement créée ou un changement dans la classification actuelle. L’entité a déjà fait un choix d’entité dont la date d’entrée en vigueur est au cours des 60 derniers mois. Le choix antérieur de l’entité était un choix de classification initiale d’une entité nouvellement constituée qui était en vigueur à la date de sa structure. L’entité n’a qu’un seul propriétaire (dans ce cas, vous devez fournir le nom et le numéro d’identification du propriétaire). fournissez le nom et l’EIN de la société mère) Kind d’entité, comme une société de personnes nationale ou étrangère, considérée comme distincte de l’entité propriétaire ou de la société. Signatures avec dates et titres, confirmant que vous acceptez que l’entité soit imposée/classée de la manière sélectionnée sur le formulaire, que vous avez examiné le formulaire de choix et la déclaration de consentement, que tout sur le formulaire est precise et complet et que vous êtes autorisé à faire ce choix pour l’entité.
Partie II : Allègement des élections tardives
La partie II, part Allègement électoral tardif se trouve sur la troisième web page du formulaire 8832. Vous n’aurez besoin de remplir cette part que si l’entité demande un allègement électoral tardif.
Selon l’IRS, votre entité peut bénéficier d’un allégement électoral tardif si :
L’entité n’a pas réussi à effectuer la classification automobile le formulaire 8832 a été déposé après la date limite. Vous n’avez pas encore produit votre déclaration pour la première année au cours de laquelle le choix était censé s’appliquer parce que la déclaration n’est pas encore due, ou vous avez produit une déclaration et vos déclarations correspondent à la classification que vous souhaitiez. L’entité commerciale éligible a un motif raisonnable pour ne pas avoir effectué la classification d’entité à temps. Moins de trois ans et 75 jours se sont écoulés depuis la date d’entrée en vigueur demandée du choix de classification de l’entité admissible.
Une fois que vous avez déterminé si votre entité est éligible à un allègement en cas de choix tardif, vous devrez fournir les informations suivantes :
Une explication de la raison pour laquelle le choix de classification de l’entité n’a pas été déposé à temps. Des signatures avec les dates et les titres confirmant que vous et tout autre propriétaire avez examiné le formulaire de choix et toutes les pièces jointes, que le formulaire est precise et complet, que vous connaissez les faits derrière le choix et que l’entité répond aux exigences pour bénéficier d’une allègement de choix tardif.
Quelle est la date limite pour déposer le formulaire 8832 ?
Techniquement, il n’y a pas de date limite fixée pour déposer le formulaire 8832. Cependant, il existe des règles de calendrier strictes en fonction des circonstances de l’élection.
Si vous déposez une nouvelle classification, elle ne peut pas prendre effet plus de 75 jours avant la date de dépôt du choix. Si vous choisissez de fixer une date d’entrée en vigueur future, elle ne peut pas être plus de 12 mois après la date de dépôt. Si vous manquez la fenêtre de 75 jours, vous pourriez avoir droit à un allègement électoral tardif. Cependant, vous devez déposer votre demande dans les 3 ans et 75 jours suivant la date d’entrée en vigueur prévue pour être éligible.
Formulaire 8832 contre 2553
La différence entre le formulaire 8832 et le formulaire 2553 réside dans la possibilité de choisir le statut de société S.
Comme mentionné ci-dessus, une entité éligible peut choisir d’être classée comme société S, ce qui diffère d’une société C. Cependant, vous remarquerez peut-être que ce n’est pas une possibility sur le formulaire 8832. C’est là qu’intervient le formulaire 2553. Le formulaire 2553 est le choix d’une petite entreprise, également connue sous le nom de S corp. Selon l’IRS, une société ou une autre entité éligible à choisir d’être traitée comme une société peut choisir d’être une société S. Si vous choisissez que votre LLC soit imposée en tant que société S, vous devez déposer le formulaire 2553, et non le formulaire 8832. Vous pouvez trouver des directions et des exigences supplémentaires pour le formulaire 2553 ici.
FAQ
L’essentiel
Si vous êtes propriétaire d’une entité éligible et que vous souhaitez modifier votre classification fiscale, vous devrez remplir le formulaire 8832 (ou le formulaire 2553 pour les sociétés S). Bien qu’il y ait quelques circumstances pour être éligible ou pour déposer une demande, remplir le formulaire 8832 est un processus relativement easy.
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