La nouvelle formule de acquire en capital : plus de choix, plus de confusion
[Query 1]
J’ai lu dans votre chronique précédente le calcul des plus-values en cas de vente d’un bien ancien (acquis avant le 23 juillet 2024). Dans un tel cas, l’impôt sur la plus-value ne peut excéder le plus faible de l’impôt calculé à 12,50 % sans indexation et de l’impôt calculé à 20 % après indexation. J’ai vendu en juin 2026 un appartement résidentiel que j’avais acheté en 2011 grâce à un prêt immobilier. Veuillez me faire connaître l’indice d’inflation des coûts (CII) pour l’exercice 2026-2027, automotive je ne parviens pas à le trouver. Les intérêts payés sur le prêt au logement seront-ils également déduits lors du calcul des plus-values ? Si j’investis dans des obligations à acquire en capital en vertu de l’article 54EC, quel montant sera pris en compte pour l’exonération : le acquire en capital calculé avec ou sans indexation ? [ami****@gmail.com]
Avis:
1. La loi de funds 2024 a introduit un mécanisme de calcul de l’impôt avantageux pour les particuliers résidents et les HUF transférant un terrain ou un bâtiment acquis avant le 23 juillet 2024. Dans de tels cas, l’impôt à payer ne doit pas dépasser le plus faible des montants suivants : (i) 12,50 % de la plus-value à lengthy terme calculée sans indexation, ou (ii) 20 % de la plus-value à lengthy terme calculée après indexation. Ce calcul comparatif vise à garantir que les contribuables ne soient pas lésés. par le retrait de la prestation d’indexation.
L’imposition des plus-values ressemble aujourd’hui à un GPS à deux voies. Un itinéraire swimsuit l’indexation, l’autre l’ignore. La loi elle-même vous dit de prendre la voie qui mène à une facture fiscale moins élevée. Mais à moins de calculer les deux itinéraires, vous ne saurez peut-être jamais lequel vous amènera le moins cher à votre vacation spot.
2. Pour répondre à votre première query, l’indice d’inflation des coûts (CII) pour l’exercice 2026-27 n’a pas encore été notifié par la CBDT. Au fur et à mesure de la notification, le calcul indexé pourra être réalisé en appliquant le CII notifié pour l’exercice 2026-27.
3. En ce qui concerne les intérêts des prêts au logement, une modification importante a été apportée à la loi. Auparavant, certaines décisions judiciaires avaient permis aux contribuables de réclamer un double avantage en demandant d’abord la déduction des intérêts du prêt au logement lors du calcul des revenus de la propriété immobilière, puis en traitant à nouveau la totalité des intérêts comme faisant partie du coût d’acquisition lors du calcul des plus-values. Pour annuler cette place, la loi de funds de 2023 a inséré une disposition à l’article 48 pour prévoir que les intérêts pour lesquels une déduction a déjà été demandée en vertu de la loi de l’impôt sur le revenu ne feront plus partie du coût d’acquisition ou du coût d’amélioration.
Toutefois, l’amendement interdit simplement une double déduction. Elle ne traite pas expressément d’une state of affairs dans laquelle les intérêts du prêt au logement n’ont jamais été réclamés en déduction en vertu d’une autre disposition de la Loi de l’impôt sur le revenu. Dans de tels cas, il existe des motifs raisonnables de soutenir que les intérêts non réclamés peuvent toujours être considérés comme faisant partie du coût d’acquisition. Cependant, la query n’est pas exempte de doutes et peut rester un sujet de litige jusqu’à ce que des éclaircissements législatifs ou judiciaires appropriés soient apportés.
4. Concernant votre dernière query, l’exonération prévue à l’article 54EC est disponible en référence au montant de la plus-value à lengthy terme investie dans les obligations spécifiées, sous réserve du plafond monétaire prescrit par la loi. La comparaison entre l’impôt à 12,50% sans indexation et à 20% avec indexation n’est qu’un mécanisme de détermination de l’impôt closing à payer. Cela ne crée pas deux features en capital différents aux fins de l’article 54EC. L’exonération en vertu de l’article 54EC sera régie par les tendencies normales de l’article, c’est-à-dire qu’elle se fera sur la base du LTCG calculé sans indexation uniquement.
[Query 2]
Je suis une personne âgée. L’année dernière, j’ai déposé ma déclaration de revenus sous l’ancien régime fiscal (OTR) et j’ai payé l’impôt en conséquence. Je réalise maintenant que j’aurais payé un impôt moins élevé dans le cadre du Nouveau Régime Fiscal (NTR). Puis-je réviser ma déclaration dès maintenant, opter pour le Nouveau Régime Fiscal et demander le remboursement de l’excédent d’impôt payé ? [n_premkumar@hotmail.com]
Avis:
1. Si un contribuable ne dispose d’aucun revenu d’entreprise ou de career, il bénéficie d’une totale flexibilité pour passer chaque année d’un régime à l’autre (sous réserve d’exercer l’choice dans la déclaration des revenus elle-même), sans qu’il soit nécessaire de faire une déclaration séparée. En d’autres termes, il existe pratiquement une « entrée et une sortie gratuites » entre les deux régimes fiscaux. Un changement de régime fiscal après le dépôt de la déclaration originale ne peut être effectué qu’en déposant une déclaration révisée en vertu de l’article 139 (5). Cette déclaration révisée ne peut être fournie que jusqu’à la fin de l’année d’évaluation concernée ou avant la fin de l’évaluation, selon la première éventualité.
2. Dans votre requête, vous avez indiqué que la déclaration a été déposée au cours du dernier exercice. Cela indique que le délai pour produire une déclaration révisée est déjà expiré. Une fois le délai légal de révision écoulé, la possibilité de modifier le régime fiscal au moyen d’une déclaration révisée prend également fin. Par conséquent, même si le nouveau régime fiscal avait entraîné une réduction de l’impôt à payer, le remboursement ne peut désormais être réclamé en modifiant le régime.
Si le délai pour produire la déclaration révisée avait encore été disponible et à situation que vous n’ayez aucun revenu d’entreprise ou professionnel, vous auriez pu passer de l’ancien régime fiscal au nouveau régime fiscal et demander le remboursement correspondant, le cas échéant.
N’oubliez pas qu’en matière de fiscalité, la loi vous donne généralement des choix, mais pas pour toujours. Manquer une date limite fiscale, c’est un peu comme rater un prepare ; connaître la bonne plate-forme plus tard n’aide pas beaucoup.
3. La morale de l’histoire ? Ne laissez jamais votre régime fiscal devenir une query d’habitude. Passez cinq minutes supplémentaires à comparer les deux régimes avant de cliquer sur le bouton « Soumettre ». Ces cinq minutes peuvent parfois valoir des milliers de roupies.
Word du lecteur : Bien que la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025 soit entrée en vigueur le 1er avril 2026, cette colonne proceed de faire référence aux numéros d’article de l’ancienne Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 pour la commodité des lecteurs. Concernant les questions abordées ici, les tendencies légales de fond restent en grande partie inchangées et seuls les numéros d’article ont été renumérotés, sauf indication contraire expresse.
[Views expressed are the personal view of the author. Readers are advised to seek professional advice before taking any decisions. Readers may forward their feedback & queries at nareshjakhotia@gmail.com. Other articles & response to queries are available at www.theTAXtalk.com]
