Principales restrictions sur les transactions en espèces en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961
1. Article 40A(3) – Refus des dépenses en espèces
Toute dépense professionnelle payée en espèces dépassant 10 000 ₹ (35 000 ₹ pour les paiements aux transporteurs) à une personne par jour est refusée.
Si une dépense autorisée antérieurement est payée ultérieurement en espèces, elle devient un revenu en vertu de l’article 40A (3A).
La règle 6DD prévoit des exceptions pour les cas inévitables tels que les paiements au gouvernement, aux agriculteurs ou lorsque les providers bancaires ne sont pas disponibles.
2. Part 269SS – Restriction relative à l’acceptation de prêts ou de dépôts en espèces
Personne ne doit accepter un prêt, un dépôt ou une avance (pour des biens immobiliers) de 20 000 ₹ ou plus en espèces.
Il doit être reçu uniquement par chèque du bénéficiaire du compte, traite bancaire du bénéficiaire du compte ou par mode électronique.
La violation entraîne une pénalité en vertu de l’article 271D, égale au montant accepté.
3. Article 269T – Restriction relative au remboursement des prêts ou dépôts en espèces
Personne ne doit rembourser un prêt, un dépôt ou une avance spécifiée de 20 000 ₹ ou plus autrement que par chèque du bénéficiaire du compte, traite bancaire du bénéficiaire du compte ou par mode électronique.
La règle s’applique au remboursement combiné du principal et des intérêts, si le complete est égal ou supérieur à 20 000 ₹.
La contravention entraîne une pénalité en vertu de l’article 271E, égale au montant remboursé.
Cet article garantit que les prêts en espèces ne peuvent pas être remboursés en dehors du système bancaire, fermant ainsi la boucle créée par l’article 269SS.
4. Article 269ST – Restriction relative à la réception d’espèces
Personne ne doit recevoir 2 00 000 ₹ ou plus en espèces :
D’une personne en un jour, ou
En une seule transaction, ou
À l’égard d’un événement ou d’une event.
La violation entraîne une pénalité en vertu de l’article 271DA, égale au montant en espèces reçu. Le gouvernement, les banques et les personnes notifiées sont exemptés.
5. Conclusion :
Les articles 40A(3), 269SS, 269T et 269ST constituent le cœur du cadre indien de lutte contre les espèces et de transparence.
Ils veillent collectivement à ce que les paiements, les prêts, les dépôts et les reçus des grandes entreprises soient acheminés through les canaux bancaires, réduisant ainsi les risques de transactions non comptabilisées et d’évasion fiscale.
