Si vous envisagez de vendre des placements cette année fiscale ou dans le futur, il est temps de vous familiariser avec la base de coûts. Mais qu’est-ce que la base de coûts, pourquoi l’Inside Income Service (IRS) s’en soucie-t-il et remark cela affecte-t-il votre déclaration de revenus ? Décomposons-le ensemble en examinant quelques questions fréquemment posées sur la base des coûts.
En un coup d’œil :
La base de coût est la valeur d’un actif à des fins fiscales. La base d’un article est généralement son prix d’achat majoré de tous les ajustements nécessaires. Il existe différentes méthodes de calcul de la base de coût ; chacun peut s’avérer avantageux en fonction de votre state of affairs fiscale spécifique.
Qu’est-ce que la base de coût ?
Votre base de coût est la valeur d’un investissement à des fins fiscales. Ce montant déterminera votre revenue ou votre perte lors de la vente de l’investissement. L’investissement peut concerner n’importe quoi, y compris votre maison, votre voiture, vos actions ou un objet de assortment ou une antiquité que vous vendez en ligne.
Généralement, votre base de coût est le prix d’achat d’un actif ; cependant, des ajustements peuvent être apportés en fonction de votre state of affairs et du sort d’investissement. Par exemple, si vous avez payé des commissions ou des frais lors de l’achat d’un actif, ceux-ci peuvent être ajoutés à votre base de coûts.
Quelles dépenses peuvent être incluses dans la base de coûts ?
Tous les coûts que vous engagez et qui augmentent la valeur de votre actif peuvent généralement augmenter votre base de coûts. Par exemple, disons que vous êtes propriétaire et que vous avez récemment rénové votre delicacies, augmentant ainsi la valeur de votre maison avant de la vendre. Si vous vendez votre maison, vos dépenses de rénovation peuvent être ajoutées au coût de base preliminary de votre maison.
Vous pouvez également inclure les coûts de vente d’un actif pour ajuster votre base. En reprenant l’exemple du propriétaire, vous pouvez utiliser les coûts liés à la vente de votre maison pour augmenter votre base et réduire votre achieve. Les exemples pourraient inclure les frais juridiques et les commissions payées à votre agent immobilier.
Pourquoi ai-je besoin de connaître la base de coût d’un actif ?
La base de coût entre en jeu lorsque vous vendez un actif avec un revenue ou une perte. Il est utilisé pour déterminer votre achieve ou votre perte en capital à des fins fiscales. Les positive aspects en capital sont imposés comme un revenu et les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser vos positive aspects. Le taux d’imposition dépend s’il s’agit d’une plus-value à lengthy terme ou d’une plus-value à court docket terme. Les positive aspects à lengthy terme sont soumis à des taux d’imposition spéciaux, tandis que les positive aspects à court docket terme sont considérés comme un revenu ordinaire et imposés comme tels.
Pour déterminer votre achieve imposable, utilisez la formule suivante :
Prix de vente – Base de coût = Achieve en capital
La déclaration sur la base des coûts est également nécessaire lorsque vous demandez un crédit d’impôt ou un autre allégement fiscal basé sur celui-ci, comme la déduction pour amortissement.
Base de coût rajustée par rapport à la base de coût originale
Votre base de coût initiale est généralement le prix d’achat d’un actif. La base ajustée est la base du coût d’un actif qui a été ajustée pour diverses raisons. Comme nous l’avons mentionné précédemment, certains événements peuvent augmenter votre base, comme les commissions ou les frais, tandis que d’autres événements peuvent diminuer votre base, comme la déduction de l’amortissement de votre propriété.
Remark puis-je déterminer le coût de base de ma voiture si j’ai fait l’objet d’un échange ?
Si vous échangez une voiture ou un camion, votre coût de base pour le nouveau véhicule est simplement celui de l’ancien plus le montant que vous avez payé pour l’échange.
Par exemple, disons que vous possédez une voiture avec une base de 2 000 $. Vous l’échangez contre une voiture neuve et payez 20 000 $ en espèces en plus de votre crédit d’échange. La base de votre nouveau véhicule est de 22 000 $ (2 000 $ + 20 000 = 22 000 $).
J’ai vendu des actions de fonds communs de placement l’année dernière. Dois-je ajuster ma base ?
Lorsque vous possédez des fonds communs de placement, vous pouvez payer de l’impôt sur les dividendes réinvestis et les distributions de positive aspects en capital pendant toute période de détention. Vous ne voulez pas payer à nouveau de l’impôt sur ces dividendes et positive aspects lorsque vous vendez les actions d’un fonds commun de placement. Pour éviter cela, vous devez augmenter la base de vos elements de fonds communs de placement du montant des dividendes et des positive aspects sur lesquels vous avez payé de l’impôt.
Dans ce cas, il existe différentes méthodes de calcul de la base des coûts, dont nous parlerons plus en détail dans la part suivante.
Je n’ai vendu qu’une partie de mes actions dans une entreprise, que j’ai achetées à des moments et à des prix différents. Remark puis-je déterminer ma base de coûts ?
Vous pouvez utiliser différentes méthodes de base des coûts, selon celle qui convient le mieux à votre state of affairs.
Si vous n’avez vendu qu’une partie de vos actions dans une entreprise mais n’avez pas indiqué à votre courtier quelles actions vous avez vendues, vous utiliserez souvent la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) comme méthode par défaut pour calculer votre base de coût. L’IRS vous oblige à supposer que vous avez vendu vos actions les plus anciennes en utilisant cette méthode. Malheureusement, vos actions les plus anciennes peuvent avoir le coût le plus bas et ne pas constituer le meilleur résultat fiscal pour vous.
Si vous préférez vendre d’autres actions d’une société particulière, vous devez en informer votre courtier au préalable et obtenir une affirmation de votre courtier concernant les actions que vous avez vendues.
Il existe également d’autres façons de calculer votre base de coûts qui pourraient s’avérer plus avantageuses pour vous. Par exemple, la méthode du coût moyen divise le coût whole de toutes vos actions par le nombre d’actions (couramment utilisée pour les fonds communs de placement). Une autre méthode est la méthode des actions spécifiques, dans laquelle vous sélectionnez les actions à vendre, vous donnant ainsi plus de contrôle sur la base de coût que vous souhaitez utiliser. Vous pouvez également choisir le dernier entré, premier sorti (LIFO) et d’autres choices.
Pour quelles autres raisons pourrais-je devoir ajuster ma base de coûts pour la déclaration fiscale ?
Voici d’autres raisons justifiant l’ajustement de la base de coût :
Fractionnement d’actions
Un fractionnement d’actions se produit lorsqu’une entreprise augmente son nombre d’actions en circulation (actions non détenues par l’entreprise). Une scission ne modifie pas votre coût de base whole en tant qu’actionnaire, mais elle peut modifier la base de coût par motion. Si une motion est divisée et que vous vendez moins de 100 % de vos actions, vous devrez ajuster votre base de coût pour la scission afin de calculer correctement votre base. Il en va de même si les actions font l’objet d’un regroupement inversé, ce qui est le contraire : lorsqu’une entreprise réduit le nombre de ses actions en circulation.
Dépréciation
Vous devrez également réduire votre coût de base si vous bénéficiez d’avantages fiscaux pour un actif. Par exemple, déduire l’amortissement de votre investissement immobilier réduit le coût de base de ce bien immobilier. Pour ajuster votre base de coût pour l’amortissement, consultez vos déclarations de revenus, en commençant par l’année où vous avez acheté un actif. Additionnez tous les amortissements prélevés pour l’actif et réduisez votre base de ce montant.
Avec toutes ces différentes méthodes de calcul, il n’est jamais inutile de consulter un fiscaliste pour déterminer laquelle serait la plus avantageuse pour votre state of affairs fiscale. Pour des informations plus détaillées, consultez la publication IRS 551, Base des actifs.
FAQ
L’essentiel
Comprendre votre base de coûts est la première étape pour déterminer vos véritables positive aspects d’investissement et éviter les impôts inutiles. Que vous vendiez des actions, des biens immobiliers ou d’autres actifs, savoir remark calculer le coût de base peut faire toute la différence dans votre résultat fiscal. Comme toujours, TaxAct® est là pour vous aider. Notre logiciel fiscal facile à utiliser vous information tout au lengthy de la déclaration de base des coûts pendant le processus de déclaration de revenus, afin que vous puissiez déclarer en toute confiance et conserver une plus grande half de vos positive aspects d’investissement dans votre poche.
Cet article est uniquement destiné à des fins d’info et non à des conseils juridiques ou financiers.
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