La délivrance par l’AC du formulaire n° 15CB en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu ne constitue pas une incitation au blanchiment d’argent.
La Cour suprême a récemment protégé un comptable agréé en exercice. Je pense que le easy fait d’émettre un formulaire 15CB en vertu de la loi de l’impôt sur le revenu ne constitue pas une incitation au blanchiment d’argent.
Dans cette affaire, un comptable agréé avait émis le formulaire 15CB pour les envois de fonds liés à l’importation de marchandises, comme l’exigeait la banque. Plus tard, la Route de l’exécution (ED) a allégué que l’entreprise avait transféré illégalement de l’argent à l’étranger et a accusé le CA d’avoir encouragé l’infraction en vertu de la loi sur la prévention du blanchiment d’argent (PMLA).
La Haute Cour de Madras, tout en accordant une réparation, a observé que :
“Un expert-comptable n’est pas tenu de vérifier l’authenticité des paperwork soumis par ses purchasers. Son rôle s’apparente à celui d’un avocat d’une banque, qui donne un avis juridique sur les titres de propriété sans enquêter sur leur authenticité. Ces professionnels ne peuvent être poursuivis en même temps que le contrevenant principal.”
La Cour suprême a confirmé ce raisonnement, affirmant que le CA ne peut être tenu pénalement responsable du seul fait de s’être acquitté de ses obligations légales en vertu du droit fiscal.
[Murali Krishna Chakrala v. The Deputy Director, Directorate of Enforcement, Chennai – [2023] 457 ITR 579 (Madras HC)]
[The Deputy Director v. Murali Krishna Chakrala — SLP (Criminal) Diary No. 8123/2024 (Supreme Court)]
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8123_2024_14_36_51514_Order_18-Mar-2024
