Exposition réglementaire des familles fortunées en vertu de la loi sur l’argent noir :
Introduction:
La loi de 2015 sur l’argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et l’imposition d’impôts (« BMA ») a été promulguée pour cibler les revenus et actifs étrangers non divulgués des résidents indiens.
La loi impose :
Impôt à 30 % sur la valeur des revenus et des actifs étrangers non divulgués, et
Pénalité à 90 %, plus
Tendencies de poursuite en cas de non-divulgation intentionnelle ou de fausses déclarations.
Caractéristiques du profil des HNI et des Household Workplaces :
Les HNI et les household workplaces détiennent généralement un patrimoine diversifié dans plusieurs juridictions grâce à des accords complexes tels que :
1. Comptes bancaires étrangers et portefeuilles d’investissement.
2. Sociétés offshore ou véhicules à utilization spécial (SPV).
3. Trusts ou fondations établis à l’étranger.
4. Biens immobiliers étrangers.
5. Intérêts dans des fonds de capital-investissement, des fonds spéculatifs ou des entités de capital-risque étrangers.
Implication:
1. Même si aucun revenu n’est gagné, la easy propriété ou l’autorité de signature sur un actif étranger peut entraîner des obligations de déclaration en vertu de la BMA.
2. Le manque de documentation sur l’origine des fonds crée une exposition à l’impôt + à une pénalité en vertu des articles 3 et 41 de la BMA.
3. Si le constituant/bénéficiaire est un résident en Inde et que les actifs ou les revenus de la fiducie ne sont pas divulgués, ils relèvent du champ d’utility de la BMA.
Liste de contrôle des conformités :
1. Identifiez tous les actifs offshore, y compris les comptes bancaires, les titres, les biens immobiliers, les partenariats, les fiducies et les rôles de signataires. Rapprochez-vous des informations disponibles sous CRS / FATCA et des déclarations de revenus étrangères.
2. Conserver les accords d’investissement originaux, les preuves d’acquisition, les relevés de remises bancaires et les rapports d’évaluation.
3. Une fois devenu résident et résident ordinaire (ROR), examinez tous les avoirs offshore antérieurs et assurez-vous de les divulguer immédiatement dans l’ITR. Envisagez la liquidation ou la régularisation des anciens comptes s’ils sont inactifs ou redondants.
4. Revoir la documentation des fiducies et des entités offshore pour garantir une démarcation claire du contrôle et de la propriété efficient.
