Projet de loi de funds 2026 – Modifications majeures de l’impôt sur le revenu adoptées à Lok Sabha : affect vital sur la réévaluation, les approbations, les commandes ITAT et les start-ups
Le projet de loi de funds 2026 a apporté plusieurs modifications importantes à la loi sur l’impôt sur le revenu, dont beaucoup sont de nature procédurale mais auront des conséquences considérables en matière de litiges, de réévaluation, d’appels et de conformité fiscale. Certains des changements sont rétrospectifs, d’autres sont clarificatifs et certains apportent un allègement à des secteurs spécifiques tels que les start-ups, les unités bancaires offshore et les contribuables caritatifs ou institutionnels.
Ces amendements montrent clairement un changement d’approche : le gouvernement tente de réduire les difficultés methods liées aux procédures fiscales, tout en accordant des allégements dans certains domaines. Comprenons les principaux changements liés à l’impôt sur le revenu proposés dans le Lok Sabha et leurs implications pratiques.
L’une des modifications les plus importantes est la proposition d’insertion du nouvel article 292BC avec effet rétroactif à partir du 01-04-2021. L’amendement précise que toute approbation accordée par une autorité fiscale supérieure au cours d’une procédure d’évaluation, de réévaluation ou de recherche sera traitée comme une approbation administrative, et l’évaluation ne deviendra pas invalide simplement parce que l’approbation était défectueuse, mécanique ou manquant de raisons détaillées.
Ce changement affectera directement les cas impliquant des approbations en vertu d’articles tels que 153D, des approbations de réouverture et des tendencies similaires dans lesquelles les tribunaux ont précédemment annulé des évaluations au motif que l’approbation avait été accordée sans une bonne réflexion. Avec cet amendement, ces défis methods pourraient devenir difficiles et de nombreuses affaires en cours pourraient être affectées parce que l’amendement est rétroactif. Un autre changement vital concerne l’article 150, qui traite de la réévaluation à la suite d’ordonnances d’appel ou de tribunal. L’amendement suggest de supprimer la restriction de limitation en vertu de l’article 149 dans certains cas où l’évaluation est rouverte en raison d’une ordonnance rendue en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu.
En outre, un délai spécifique est désormais proposé : l’avis en vertu de l’article 148 doit être émis dans les trois mois à compter de la fin du trimestre au cours duquel l’ordonnance du tribunal ou de l’autorité d’appel est reçue par le commissaire principal.
Cet amendement pourrait conduire à la réouverture d’affaires qui étaient auparavant considérées comme prescrites, en particulier lorsque l’évaluation antérieure a été annulée par les autorités d’appel. Les contribuables impliqués dans un litige devraient examiner attentivement l’effet de ce changement.
Un changement a également été proposé dans la fiscalité du rachat d’actions. Il est désormais proposé que la surtaxe sur les revenus de rachat soit fixée à 12 pour cent, au lieu des taux de surtaxe antérieurs basés sur des tranches. Cela apportera une uniformité et une certitude dans la fiscalité des opérations de rachat, en particulier pour les entreprises et les actionnaires traitant de montants de rachat importants.
Dans les procédures de nouvelle cotisation, un changement bienvenu a été proposé en prévoyant qu’au moins 30 jours doivent être accordés au contribuable pour produire sa déclaration en réponse à l’avis prévu à l’article 148. Dans le passé, un délai très courtroom était parfois accordé, ce qui entraînait des litiges inutiles. Cet amendement garantira une opportunité minimale au contribuable et pourrait réduire les litiges procéduraux.
Un autre allègement vital a été proposé dans les procédures de recouvrement. Auparavant, l’agent de recouvrement des impôts avait le pouvoir d’arrêter et de détenir une personne évaluée en jail dans certains cas où la personne évaluée était traitée comme une personne évaluée par défaut. L’amendement suggest de supprimer la disposition relative à l’arrestation et à la détention dans de tels cas.
Il s’agit d’un changement vital du level de vue des droits des contribuables, automobile il réduit les pouvoirs de recouvrement sévères et aligne la loi sur les pratiques d’software modernes.
Une modification très pratique concerne les ordonnances du Tribunal d’appel de l’impôt sur le revenu. Il est proposé que les ordonnances ITAT soient téléchargées sur un portail désigné et soient réputées avoir été signifiées au commissaire principal ou au commissaire juridictionnel through ce portail, au lieu d’une signification physique.
Ce changement devrait résoudre les litiges en matière de limitation qui sont survenus dans plusieurs cas concernant la date de signification de l’ordonnance ITAT au ministère. Une fois la commande téléchargée sur le portail, la limite pour un nouvel appel commencera à partir de cette date, apportant une certitude au processus. Afin d’encourager l’innovation et l’activité de start-up, la limite de chiffre d’affaires pour demander une déduction pour les start-ups éligibles a été augmentée de 100 crore ₹ à 300 crore ₹. Cet amendement aligne les tendencies kinfolk à l’impôt sur le revenu avec la notification révisée émise par le Département de la promotion de l’industrie et du commerce intérieur (DPIIT).
Ce changement permettra à davantage de start-ups de bénéficier d’avantages fiscaux et devrait soutenir l’écosystème croissant des start-ups en Inde. Un autre allègement a été accordé aux unités bancaires offshore en prolongeant la déduction en vertu de l’article 80LA pour une période supplémentaire de dix ans, même si la période de dix ans précédente a expiré le 31-03-2025. Cet amendement aidera les unités bancaires opérant dans les centres financiers internationaux. Cependant, il semble qu’une extension similaire n’ait pas été spécifiquement prévue pour certaines unités de l’IFSC, ce qui pourrait donner lieu à de nouvelles représentations.
Le projet de loi suggest également une exonération des revenus de la Nouvelle Banque de Développement, qui est une establishment financière internationale. Une telle exemption est généralement accordée pour promouvoir la coopération financière internationale et pour aligner le droit nationwide sur les obligations conventionnelles.
Une exemption spéciale a également été proposée pour les particuliers et les HUF en ce qui concerne le transfert de terres détenues dans le cadre du programme de mise en commun des terres d’Andhra Pradesh, où les terres étaient détenues le 02-06-2014. Cet amendement vise à éliminer les difficultés rencontrées par les propriétaires fonciers qui ont participé au programme de mise en commun des terres à des fins de développement.
Si nous examinons tous ces amendements ensemble, une tendance claire se dessine. Le gouvernement renforce les tendencies procédurales pour éviter l’annulation des cotisations pour des raisons methods, tout en accordant des allégements sélectifs dans des domaines tels que les start-ups, les unités bancaires et les régimes spéciaux. Les contribuables et les professionnels devraient étudier attentivement ces amendements, en particulier les amendements rétrospectifs, automobile ils peuvent affecter les recours en cours et les cas de réévaluation.
Comme toujours, en matière de droit de l’impôt sur le revenu, de petites modifications de formulation peuvent faire une très grande différence dans la pratique. Le projet de loi de funds 2026 semble être un autre exemple dans lequel les modifications procédurales peuvent façonner l’avenir des litiges fiscaux davantage que les modifications des taux d’imposition.
