Raipur ITAT sur Penny Inventory Addition : Non autorisé mécaniquement sans aucune preuve directe montrant l’implication de la personne évaluée dans le truquage ou la fourniture/réception des entrées d’hébergement
Une décision récente de l’ITAT Raipur dans l’affaire Anju Parekh contre ITO (20 novembre 2025) offre des éclaircissements importants sur les évaluations impliquant de prétendues transactions penny inventory. La personne évaluée avait procédé à l’achat et à la vente d’actions par l’intermédiaire d’une bourse reconnue, payé STT, détenu les actions sur un compte démat et enregistré toutes les transactions par les canaux bancaires. Tout a été correctement divulgué dans la déclaration de revenus.
Malgré cela, l’agent d’évaluation a traité le produit de la vente comme un crédit en espèces inexpliqué en vertu de l’article 68, sur la seule base des conclusions générales de l’Investigation Wing et du SEBI selon lesquelles les certificats étaient utilisés dans une manipulation de marché plus massive. Le Tribunal a statué que des rapports aussi généraux ne peuvent pas être utilisés mécaniquement sans aucune preuve directe démontrant l’implication de la personne évaluée dans le trucage ou dans la fourniture/réception des entrées d’hébergement. Étant donné que tous les paperwork étaient authentiques et qu’il n’existait aucun lien reliant la personne évaluée à un réseau présumé, l’ajout a été jugé insoutenable.
Le Tribunal a également supprimé l’addition ponctuelle distincte concernant la prétendue fee pour les entrées d’hébergement, observant qu’il n’y avait aucun élément prouvant qu’un tel paiement ait jamais été effectué.
Dans l’ensemble, la décision renforce un principe clé : des transactions boursières authentiques et bien documentées ne peuvent pas être mises en doute sur la easy base de soupçons ou de rapports généraux au niveau du secteur. Les évaluations doivent s’appuyer sur des preuves spécifiques et non sur des hypothèses.
La copie de la commande est la suivante :
1763642940-YUh3st-1-TO
