Une maison vendue… Deux maisons achetées ! L’article 54 permettra-t-il encore d’économiser votre impôt ?
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J’ai une maison héritée, 1 appartement résidentiel et un terrain résidentiel. Ma femme a un appartement résidentiel. Maintenant, nous prévoyons de vendre notre maison ancestrale. Pouvons-nous acheter 2 appartements et demander une exonération de plus-value ? La plus-value doit être inférieure à 1 Cr. Les deux appartements devront-ils être à mon nom ou puis-je acheter au nom de ma femme ou de mon fils ? S’il vous plaît aviser. Quel est le délai d’achat ? [Shreee*********@gmail.com]
Avis:
De nombreux contribuables pensent qu’une fois qu’ils possèdent déjà une ou deux maisons, les portes de l’article 54 sont définitivement fermées. Heureusement, la Loi de l’impôt sur le revenu n’est pas si possessive ! Posséder plus de maisons peut augmenter votre richesse, mais cela n’augmente pas nécessairement votre impôt sur les plus-values. Séparons le mythe de la réalité.
1. Est-il vital de déjà posséder d’autres maisons ? Puisque vous vendez une maison d’habitation, votre cas est régi par l’article 54 de la loi sur l’impôt sur le revenu. Le fait que vous soyez déjà propriétaire d’un autre appartement résidentiel, d’un terrain résidentiel ou que votre femme soit propriétaire d’un appartement résidentiel ne vous empêche pas de demander une exemption en vertu de l’article 54. En bref, l’article 54 look at ce que vous vendez et ce que vous achetez, et non votre portefeuille immobilier existant.
Mythe : « Je possède déjà une autre maison, donc l’article 54 n’est pas disponible ». Réalité : « Cette restriction s’applique à l’article 54F, et non à l’article 54. »
2. Une exonération peut-elle être demandée pour l’achat de deux appartements ? : Oui, mais seulement dans des circonstances spécifiées. Lorsque le montant du acquire en capital à lengthy terme (LTCG) ne dépasse pas ₹2 crore, la loi permet à la personne évaluée, à sa discrétion, de demander une exonération en investissant dans deux maisons d’habitation en Inde au lieu d’une. Cependant, il s’agit d’une possibility distinctive. Une fois exercée, cette possibility est perdue à jamais.
Puisque vous avez mentionné que votre plus-value est inférieure à 1 crore ₹, la situation monétaire est remplie. Vous pouvez demander une exonération en investissant dans deux appartements résidentiels.
Dans de nombreuses familles indiennes, le premier appartement est destiné à l’habitation, le deuxième aux enfants et le troisième est souvent acheté pour maintenir l’harmonie familiale ! Heureusement, la Loi de l’impôt sur le revenu ne s’intéresse pas à la politique familiale. Il vérifie simplement si les situations légales sont remplies.
Mythe : « Deux maisons ne signifient aucune exemption. » Réalité : « Si le acquire en capital ne dépasse pas ₹2 crore, l’article 54 autorise l’investissement dans deux maisons, mais une seule fois dans sa vie. »
3. Les appartements peuvent-ils être achetés au nom de votre femme ou de votre fils ? C’est probablement la partie la plus cruciale de votre requête. L’exonération prévue à l’article 54 est accessible à la personne évaluée qui gagne le acquire en capital. C’est pourquoi, en règle générale, la nouvelle maison d’habitation doit être achetée en votre propre nom. Les tribunaux ont, dans certains cas, accordé une exonération lorsque la propriété a été achetée au nom conjoint de la personne évaluée, de son conjoint ou d’autres membres de la famille, en particulier lorsque la totalité de l’investissement provenait de la personne évaluée. Cependant, l’achat de la propriété exclusivement au nom du conjoint ou du fils est un sujet sujet à des litiges et la réclamation peut donner lieu à des litiges évitables dans de tels cas. Par conséquent, si l’objectif est d’éviter des litiges inutiles avec le service des impôts sur le revenu, il est conseillé que les deux appartements soient de préférence achetés en votre propre nom ou, au moins, avec vous en tant que propriétaire principal lorsque les faits le justifient.
N’oubliez pas que la planification fiscale est une bonne selected. Les litiges fiscaux ne le sont pas. L’enregistrement d’un acte de vente peut prendre un jour, mais le règlement d’un litige fiscal qui en découle peut prendre dix ans.
4. Quel est le délai ?La loi prescrit trois délais simples –• Achat : Un an avant ou deux ans après la vente• Development : Dans les trois ans.• Montant non utilisé : Dépôt dans le Système de Compte de Achieve en Capital (CGAS) avant la date d’échéance de manufacturing de la déclaration.
Le discours fiscal
Vendre une maison est facile. L’économie d’impôt sur les plus-values nécessite une planification avant et non après la signature de l’acte de vente. En fiscalité, le meilleur second pour demander conseil est avant de prendre la plume, automotive une fois le doc enregistré, même le meilleur conseiller fiscal ne sera peut-être pas en mesure de le réécrire !
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Dans The Hitavada du 13 juillet 2026, nous avons parcouru votre article concernant le SGB. Nous avons une query à ce sujet. Si un investisseur a acheté du SGB sur le marché secondaire avant le 04/01/2026 mais que le rachat intervient après le 04/01/2026, l’exonération du LTCG sera-t-elle disponible si la date d’achat est supérieure à 3 ans à compter de la date de rachat ? Veuillez donner votre avis sur cette query spécifique. [akl_*******ka@yahoo.co.in]
Opinion : Il s’agit d’une excellente query de suivi automotive elle concerne des milliers d’investisseurs qui ont acheté des obligations souveraines en or sur le marché secondaire avant la modification de la loi.
Avant le 01.04.2026, le rachat de SGB par un particulier n’était pas considéré comme une transmission et restait donc en dehors du champ d’software de l’imposition des plus-values. La loi de funds pour 2026 a restreint cette exonération en la limitant aux seuls souscripteurs initiaux qui continuent de détenir les obligations jusqu’au remboursement.
Dans votre cas, le SGB a été acheté avant le 01.04.2026 et le rachat aura lieu après le 01.04.2026. Le level essential est que l’exonération dépend de la loi en vigueur à la date de rachat et non de la date d’achat.
L’événement imposable pertinent dans votre cas survient après le 01.04.2026 et la disposition modifiée est donc inclined de s’appliquer. Par conséquent, le easy fait que l’investissement ait été effectué avant la modification ne suffirait pas, en soi, à maintenir l’exonération.
On peut certainement affirmer que les investisseurs qui ont acheté des SGB avant le 01.04.2026 l’ont fait avec l’espoir légitime que le rachat resterait exonéré d’impôt. Idéalement, le législateur aurait pu protéger ces investissements au moyen d’une disposition de droits acquis, semblable à l’allègement accordé lorsque le LTCG sur les actions cotées est devenu imposable en 2018. Malheureusement, aucun droit acquis de ce kind n’a été prévu dans le présent amendement.
En l’absence de toute disposition transitoire, l’opinion juridiquement la plus viable semble être que le remboursement des SGB acquis sur le marché secondaire avant le 01/04/2026 mais rachetés à partir du 01/04/2026 serait régi par la loi modifiée, même si l’investissement lui-même a été réalisé avant cette date.
Le discours fiscal
En fiscalité, l’investissement d’hier n’est pas toujours protégé par la loi d’hier. Parfois, ce qui compte n’est pas le second où vous avez investi, mais le second où la loi choisit de taxer la transaction.
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