Si vous avez essayé d’acheter ou de vendre des crypto-monnaies, des NFT (jetons non fongibles) ou d’autres actifs numériques en 2025, vous remarquerez peut-être qu’un nouveau formulaire fiscal sur les crypto-monnaies apparaîtra dans votre boîte de réception pour l’année fiscale à venir : le formulaire 1099-DA. Ce nouveau formulaire de l’IRS a été conçu pour rendre la déclaration des actifs numériques plus claire pour les contribuables et les courtiers en actifs numériques. Ne vous laissez cependant pas effrayer par la perspective d’un autre nouveau formulaire fiscal. TaxAct® peut vous aider à déclarer correctement vos revenus 1099-DA cette saison des impôts.
Décrivons ce que signifie ce formulaire fiscal, qui le reçoit et remark le gérer lors de la manufacturing de votre déclaration de revenus cette année.
Qu’est-ce que le formulaire 1099-DA ?
Le formulaire 1099-DA est le nouveau formulaire fiscal de l’IRS utilisé pour déclarer les transactions d’actifs numériques (telles que les ventes d’actifs numériques, les échanges ou les rachats traités par les courtiers d’actifs numériques). Comme les autres formulaires 1099, il s’agit d’un kind de déclaration de renseignements utilisé pour déclarer un kind spécifique de revenus – dans ce cas, les transactions sur actifs numériques.
Avant 2025, la plupart des transactions cryptographiques et autres transactions numériques n’avaient pas de méthode de reporting normal. Vous avez peut-être vu des transactions d’actifs numériques déclarées sur divers autres formulaires 1099, tels que :
Formulaire 1099-B, conçu pour les investissements traditionnels tels que les actions et les obligations. Formulaire 1099-Ok, si vous avez acheté ou vendu de la cryptomonnaie en utilisant une plateforme de paiement tierce comme Coinbase®. Formulaire 1099-MISC, que certaines plateformes de cryptographie utilisent pour déclarer les revenus provenant du jalonnement, des récompenses, and so forth.
Le formulaire IRS 1099-DA vise à moderniser la déclaration fiscale pour l’économie numérique en créant un formulaire fiscal clair et standardisé uniquement pour la déclaration des actifs numériques. Essentiellement, il vise à fournir à l’IRS et aux déclarants comme vous une picture plus claire de votre produit brut, de votre base de coûts et de votre obligation fiscale globale résultant des transactions d’actifs numériques. Cela devrait également permettre aux contribuables de divulguer plus facilement leurs transactions et de se conformer aux lois fiscales.
Qu’est-ce qu’un actif numérique ?
À des fins fiscales, l’IRS considère les actifs numériques comme une propriété plutôt que comme une monnaie. L’agence définit un actif numérique comme « toute représentation numérique de valeur enregistrée sur un grand livre distribué (blockchain) sécurisé cryptographiquement ou une technologie similaire ».
Quelques exemples :
Monnaie virtuelle convertible et crypto-monnaie (comme Bitcoin®, Ethereum® ou stablecoins) Jetons non fongibles (NFT)
Fondamentalement, si vous pouvez l’acheter, le vendre ou l’échanger à l’aide d’un portefeuille cryptographique, cela compte probablement comme un actif numérique à des fins fiscales.
Qui doit déposer un formulaire 1099-DA ?
Vous ne remplirez pas ce formulaire vous-même. Au lieu de cela, votre courtier ou votre plateforme d’actifs numériques vous enverra le formulaire 1099-DA (ainsi qu’à l’IRS) si vous avez effectué des transactions d’actifs numériques à déclarer au cours de l’année fiscale.
Voici quelques exemples d’événements qui pourraient entraîner l’obtention d’un 1099-DA :
Vous avez vendu une crypto-monnaie contre des {dollars} américains ou échangé une pièce contre une autre. Vous avez vendu un NFT que vous aviez précédemment créé ou acheté. Vous avez utilisé le jalonnement ou d’autres companies liés à la cryptographie through un courtier. Vous avez reçu des paiements d’actifs numériques pour des biens ou des companies.
Une fois que vous aurez reçu votre 1099-DA, vous l’utiliserez pour remplir votre déclaration de revenus, en déclarant généralement les détails sur le formulaire 8949 et l’annexe D pour calculer les positive factors ou les pertes en capital. Ne vous inquiétez pas pour cette partie : TaxAct vous guidera étape par étape, en saisissant automatiquement tous les détails afin que vos transactions d’actifs numériques soient déclarées avec précision.
Exemple de formulaire 1099-DA
Vous trouverez ci-dessous un exemple de ce à quoi ressemble le formulaire 1099-DA :
Chaque case comprend des informations importantes telles que :
Votre numéro d’identification fiscale (TIN) Le nom et les coordonnées du courtier Le produit brut de vos transactions numériques Base de coût (si disponible) Toute retenue à la supply de sauvegarde appliquée Les détails de la transaction comme les adresses de portefeuille ou les identifiants de blockchain
Directions pour le formulaire 1099-DA : que rapporte le formulaire 1099-DA ?
Chaque case du formulaire 1099-DA fournit des détails importants sur vos transactions sur actifs numériques (comme la façon dont le formulaire 1099-B déclare les transactions boursières). Toutes les circumstances ne seront pas toujours utilisées selon le kind de transaction, mais voici un aperçu de ce que chaque case pourrait contenir et de ce que cela signifie pour votre déclaration de revenus :
Encadré 1a : Code pour l’actif numérique : Un code identifiant le kind spécifique d’actif numérique impliqué dans la transaction. Case 1b : Nom de l’actif numérique : Le nom complet de l’actif que vous avez vendu, échangé ou transféré. Case 1c : Nombre d’unités : indique la quantité totale de l’actif numérique vendu, échangé ou éliminé. Case 1d : Date d’acquisition : la date à laquelle vous avez initialement acheté, extrait ou obtenu de toute autre manière l’actif numérique. Case 1e : Date de vente ou de cession : La date à laquelle vous avez vendu, échangé ou autrement vous êtes débarrassé de l’actif. Case 1f : Produit : Le produit brut whole de la vente ou de l’échange. Il s’agit de la valeur totale que vous avez reçue après la vente. Si vous aviez une perte, elle apparaîtrait entre parenthèses comme un montant négatif. Encadré 1g : Coût ou autre base : Ce que vous avez payé pour l’actif numérique (ajusté des frais ou autres coûts). Ceci est utilisé pour déterminer vos positive factors ou pertes en capital. Encadré 1h : Remise de marché accumulée : toute remise de marché accumulée depuis que vous avez acquis l’actif. Une décote de marché se produit lorsque vous achetez un actif à un prix inférieur à sa valeur nominale. Celui-ci est imposé comme un revenu ordinaire plutôt que comme un achieve en capital. Encadré 1i : Perte de vente de lavage refusée : indique toutes les pertes de vente de lavage qui ne peuvent pas être réclamées parce que vous avez racheté un « actif numérique sensiblement identique » dans les 30 jours. Apprenez-en davantage sur les règles de vente de lavage de l’IRS pour les actifs numériques. Case 2 : Votre courtier cochera cette case si votre base de coûts a été déclarée à l’IRS (non requis pour l’année fiscale 2025). Case 3a : vous indique si l’IRS a reçu votre produit brut (montant whole de la vente) ou votre produit web (après frais). Case 3b : Si votre transaction d’actifs numériques implique un Fonds d’opportunité qualifié (QOF), cette case sera cochée. Encadré 4 : Impôt fédéral sur le revenu retenu : indique toute retenue de réserve retenue par votre courtier pour vous. Cela peut arriver si vous ne fournissez pas votre NIF au courtier. Case 5 : La case sera cochée si votre perte déclarée n’est pas admissible en raison de règles spécifiques de l’IRS. Encadré 6 : Acquire ou perte : indique remark votre transaction sur actifs numériques est traitée à des fins fiscales : revenu à courtroom terme, à lengthy terme ou ordinaire. Case 7 : si cochée, confirme que la case 1f contient uniquement des produits en espèces, pas d’autres varieties d’actifs. Case 8 : Si cette case est cochée, votre courtier a utilisé vos données (et non les siennes) pour rapporter des informations telles que les dates d’acquisition ou la base de coût. Case 9 : Cette case à cocher identifie si l’actif numérique est un titre non couvert (ce qui signifie que le courtier n’est pas tenu de déclarer les informations de base à l’IRS). Case 11a : Si votre courtier déclare les ventes d’un actif numérique éligible à la déclaration facultative, cette case indique le kind d’actif numérique (pièces stables éligibles ou NFT spécifiés). Encadré 11b : Le nombre whole de transactions sur actifs numériques de l’encadré 11a. Encadré 11c : indique le produit brut whole des premières ventes d’un créateur de NFT. Encadré 12a : Nombre d’unités transférées : indique combien d’actifs numériques ont été transférés vers la plateforme du courtier. Case 12b : indique la date à laquelle le courtier a reçu les actifs numériques.
Chacune de ces circumstances aide l’IRS à faire correspondre le produit de vos actifs numériques avec ce que vous déclarez sur votre formulaire 8949 et votre annexe D.
FAQ sur le formulaire 1099-DA
Remark déposer le formulaire 1099-DA auprès de TaxAct
Lorsque vous utilisez le logiciel de préparation de déclarations de revenus de TaxAct, vous répondrez simplement à quelques questions sur vos transactions d’actifs numériques. Ensuite, nous remplirons automatiquement les formulaires fiscaux appropriés (y compris le formulaire 8949 et l’annexe D) pour garantir que vos informations fiscales cryptographiques sont déclarées avec précision à l’IRS.
L’essentiel
Le formulaire 1099-DA sera déployé par étapes : les courtiers commenceront à déclarer le produit brut des transactions de 2025, et la déclaration sur la base du coût complet suivra en 2026 et les années d’imposition ultérieures. Ainsi, si vous échangez des crypto-monnaies, des NFT ou d’autres actifs numériques, attendez-vous à commencer à voir ce formulaire début 2026 (pour vos transactions de 2025).
Mais ne vous laissez pas stresser par ce nouveau formulaire fiscal. TaxAct peut vous aider à tout déclarer à l’IRS sans tracas. Notre logiciel fiscal facile à utiliser vous information à travers vos questions fiscales cryptographiques et s’guarantee que tout est correctement déclaré dans votre déclaration de revenus, afin que vous n’ayez pas à vous inquiéter.
Cet article est uniquement destiné à des fins d’info et non à des conseils juridiques ou financiers.
Le formulaire 1099-DA n’est disponible qu’avec certains produits TaxAct On-line.
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