Alors que la saison des déclarations de revenus approche, ce ne sont pas seulement les citoyens américains qui doivent déclarer leurs impôts. Les non-résidents qui gagnent ou ont un revenu aux États-Unis peuvent également être tenus de produire une déclaration de revenus chaque année. Cependant, au lieu du formulaire 1040, l’Inside Income Service dispose de son propre formulaire pour les particuliers non-résidents, le formulaire 1040-NR. Continuez à lire pour en savoir plus sur le formulaire 1040-NR, qui doit le déposer et quels varieties de revenus doivent être déposés.
Qu’est-ce que le formulaire 1040-NR ?
Le formulaire IRS 1040-NR, également appelé Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis, est utilisé par les particuliers non-résidents pour déclarer leurs revenus de supply américaine et calculer leur obligation fiscale. Le formulaire 1040-NR est très similaire au formulaire 1040 en apparence et en fonction ; cependant, au lieu de servir les citoyens américains, il se concentre sur les règles fiscales uniques applicables aux particuliers non-résidents.
Qui doit déposer le formulaire 1040-NR ?
En tant que non-résident, vous devrez remplir le formulaire 1040-NR si :
Vous exerciez un commerce ou une entreprise aux États-Unis. Vous représentiez une personne décédée qui aurait dû déposer une déclaration, ou une succession ou une fiducie qui aurait dû déposer une déclaration. Vous avez des revenus imposables de supply américaine qui ne proviennent pas de l’exploitation d’une entreprise, d’un travail en tant qu’employé ou de la prestation de companies. L’impôt n’a pas été retenu, trop peu a été retenu ou trop d’impôt a été retenu sur votre revenu. Vous revendiquez des positions fondées sur des traités en tant que contribuable à double résidence. Vous déclarez correctement vos revenus.
Les étudiants internationaux doivent-ils déposer le formulaire 1040-NR ?
La query de savoir si les étudiants internationaux doivent produire le formulaire 1040-NR dépend du fait qu’ils ont gagné un revenu.
Cependant, les étudiants non-résidents, quel que soit leur revenu, doivent remplir le formulaire 8843, Déclaration pour les personnes exonérées et les personnes souffrant d’un problème de santé. Cette déclaration d’info informe l’IRS des jours où vous étiez présent aux États-Unis afin qu’ils puissent être exclus du take a look at de présence substantielle. Ce formulaire ne peut être déposé par voie électronique que s’il est soumis avec le formulaire 1040-NR (étudiants ayant des revenus) ; sinon, il doit être envoyé par la poste (étudiants sans revenus).
Qui est considéré comme un étranger non-résident aux fins de l’impôt américain ?
Un étranger non-résident est une personne qui n’est pas citoyen américain et qui n’a pas encore réussi le take a look at de la carte verte ou le take a look at de présence substantielle.
Directions pour le formulaire 1040-NR
Le formulaire d’impôt fédéral 1040-NR est un doc de deux pages similaire au formulaire 1040. Bien qu’il puisse paraître compliqué, le formulaire peut être divisé en cinq events simples :
Informations personnelles, statut de dépôt, personnes à cost : le début du formulaire demande des détails de base sur vous, notamment votre SSN, votre statut de dépôt, votre pays de citoyenneté et des informations de résidence, le sort de visa et les jours de présence aux États-Unis. Vous inclurez également des informations sur les actifs numériques ou les personnes à cost que vous pourriez avoir. Revenus effectivement liés : sur la première web page, vous déclarerez les revenus liés à un commerce ou une entreprise aux États-Unis. Nous inclurons plus d’informations sur les revenus non effectivement connectés et sur la manière de les déclarer ultérieurement. Impôts, déductions et crédits. À la web page deux, vous calculerez votre impôt complete en appliquant les déductions détaillées autorisées et les crédits éligibles. Paiements, remboursement ou montant que vous devez. La dernière part rend compte de l’impôt fédéral sur le revenu retenu et de tout paiement d’impôt estimé que vous avez effectué. Après avoir comparé le complete de vos paiements à votre impôt complete, le formulaire indique si vous recevrez un remboursement ou si vous devrez payer un impôt supplémentaire. Signature. La toute fin du formulaire est destinée à un tiers désigné (si vous en souhaitez un), à votre signature, ainsi qu’aux informations et à la signature de votre préparateur rémunéré.
Quels varieties de revenus de supply américaine nécessitent le dépôt du formulaire 1040-NR ?
Il existe deux principaux varieties de revenus qui doivent être déclarés sur le formulaire 1040-NR. Ces deux varieties sont :
L’picture ci-dessous montre l’endroit où vous déclarerez les revenus effectivement connectés sur le formulaire 1040-NR.
Revenu effectivement connecté pour le formulaire 1040-NR (web page 1, lignes 1-11a)
Comme mentionné ci-dessus, vous devez produire le formulaire 1040-NR si vous exploitez une entreprise, êtes travailleur indépendant, travaillez ou fournissez des companies aux États-Unis. Ce revenu serait considéré comme effectivement connecté (ECI).
Voici quelques exemples d’ICE :
Salaires Salaires Revenus d’entreprise : Companies personnels Revenus d’entreprise : Vente de shares achetés Revenus d’entreprise : Vente de shares produits Features imposables provenant de la vente de certains biens américains, y compris des biens immobiliers américains ou des biens liés à un commerce ou une entreprise aux États-Unis Vente de ressources naturelles Vente de biens immobiliers Revenus d’une société de personnes ou d’une LLC Jetons de présence d’entreprises américaines Honoraires, honoraires de parole ou frais de comparution Rémunération à base d’actions
Revenus non effectivement connectés pour le formulaire 1040-NR (Annexe NEC)
Vous devez également produire le formulaire 1040-NR si vous avez des revenus américains soumis à retenue d’impôt, même si vous ne les avez pas gagnés grâce à un emploi. Ce revenu serait considéré comme non effectivement connecté (NEC) et est imposé à 30 % ou à un taux conventionnel inférieur. Ce sort de revenu doit être déclaré sur l’annexe NEC, Impôt sur le revenu non effectivement lié à un commerce ou une entreprise aux États-Unis, et joint au formulaire 1040-NR.
Vous trouverez ci-dessous plusieurs varieties de revenus NEC :
Dividendes Intérêts imposables Redevances de droits d’auteur pour des movies ou des émissions de télévision Redevances industrielles (brevets, marques de commerce, and so on.) Autres redevances (droits d’auteur, enregistrement, publication, and so on.) Features et pertes de jeux de hasard (les pertes s’appliquent uniquement aux résidents du Canada) Prestations de sécurité sociale Revenus de location Revenus de biens immobiliers et redevances sur les ressources naturelles Pensions Rentes Features ou pertes en capital provenant de ventes de propriétés (non effectivement liées à l’entreprise)
Les étrangers non résidents peuvent-ils demander des déductions ou des crédits sur le formulaire 1040-NR ? (Web page 2, lignes 11b-33)
Les particuliers non-résidents peuvent demander des déductions et des crédits sur le formulaire 1040-NR, mais il y a quelques mises en garde ici. L’picture ci-dessous montre une partie de la web page deux du formulaire 1040-NR, sur laquelle nous nous concentrerons ensuite.
Déductions détaillées par rapport à la déduction commonplace pour les non-résidents
Les non-résidents ne peuvent généralement pas bénéficier de la déduction commonplace, mais ils peuvent bénéficier de déductions détaillées, comme indiqué à la ligne 12 de la deuxième web page du formulaire 1040-NR dans la part « Impôts et crédits ». Vous pouvez déclarer les déductions détaillées sur l’annexe A, qui doit être jointe au formulaire 1040-NR. Cependant, vous devez garder à l’esprit que les déductions détaillées sont généralement limitées à l’ECI, ce qui signifie que les déductions ne sont pas autorisées sur les revenus NEC.
Bien que la plupart des non-résidents ne puissent pas prétendre à la déduction commonplace, il existe une exception conventionnelle pour les étudiants et les apprentis commerciaux indiens. Ces non-résidents spécifiques peuvent être éligibles pour demander la déduction commonplace en vertu de l’article 21 de la Conference fiscale sur le revenu entre les États-Unis et l’Inde. Cette exception est également mentionnée à la ligne 12.
Crédits de revenu effectivement connectés pour les non-résidents
Certains non-résidents peuvent bénéficier de certains crédits d’impôt. Généralement, ces crédits sont autorisés lorsqu’ils sont liés à des revenus effectivement liés, mais la plupart ne s’appliquent pas aux revenus NEC.
L’éligibilité aux crédits dépend généralement du sort de revenu, du statut de résident, de l’software ou non d’une conference fiscale et d’autres exigences de l’IRS.
Certains crédits auxquels les non-résidents peuvent prétendre (avec des limitations) comprennent :
Crédit pour impôt étranger (joindre le formulaire 1116) Crédit pour enfants et personnes à cost (joindre le formulaire 2441) Crédit pour cotisations d’épargne-retraite (joindre le formulaire 8880) Crédit d’impôt pour enfants et crédit pour autres personnes à cost — disponibles uniquement pour les non-résidents qui sont des ressortissants américains ; les résidents du Canada, du Mexique ou de la Corée du Sud ; ou les étudiants et apprentis commerciaux de l’Inde qui ont droit aux avantages en vertu de l’article 21 (2) de la conference fiscale sur le revenu avec l’Inde (ligne 19, joindre l’annexe 8812) Crédit pour adoption (ligne 30, joindre le formulaire 8839) Crédit pour l’impôt minimal de l’année précédente (joindre le formulaire 8801)
FAQ
L’essentiel
Bien que le formulaire IRS soit destiné aux personnes non-résidentes, le dépôt du formulaire 1040-NR n’est pas très différent du dépôt du formulaire 1040. La déclaration de revenus des étrangers non-résidents aux États-Unis peut sembler compliquée au début, mais c’est un formulaire fiscal relativement easy une fois que vous y plongez, et c’est encore plus easy avec TaxAct®. Que vous remplissiez le formulaire en tant qu’employé, propriétaire d’entreprise ou personne ayant un revenu NEC, ou que vous réclamiez des crédits et des déductions, vous pouvez faire confiance à TaxAct pour une déclaration easy et précise.
Utilisez TaxAct pour déposer votre formulaire 1040-NR en toute confiance.
Cet article est uniquement destiné à des fins d’info et non à des conseils juridiques ou financiers.
Toutes les offres, produits et companies de TaxAct sont soumis aux situations générales applicables.
